Documenti necessari per modello UNICO / 730.

Documenti per la dichiarazione dei redditi

Elenco dei documenti per la dichiarazione dei redditi 2023

(relativa all’anno 2022).

DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2022	CERTIFICAZIONI DI ALTRI REDDITI	VARIAZIONI PROPRIETA' IMMOBILI	IMMOBILI IN LOCAZIONE
ACCONTI IRPEF /CEDOLARE	CODICE FISCALE CONIUGE E FAMILIARI

DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2022

copia dell’ultima dichiarazione dei redditi

(non necessaria se presentata presso lo STUDIO ROMANO & ASSOCIATI)

CERTIFICAZIONI DI ALTRI REDDITI, quali:

• redditi di capitale (utili da partecipazione a società ed enti soggetti ad Ires, utili distribuiti da società estere, altri redditi di capitale; tali redditi sono certificati dal modello CUPE)

• assegno di mantenimento a seguito di separazione legale o divorzio dei coniugi

• altri redditi quali quelli derivanti da diritti d’autore, vendita di terreni a seguito di lottizzazione, cessione di immobili acquistati da non più di cinque anni

VARIAZIONI PROPRIETÀ IMMOBILI

in caso di variazioni nella situazione degli immobili, intervenute nel 2022, è necessaria copia dell’atto notarile, dell’eventuale contratto di mutuo o della dichiarazione di successione

IMMOBILI IN LOCAZIONE

nel caso d’immobili per i quali si riscuote un affitto dovrai fornire, per ciascun immobile, copia del contratto, se i relativi dati non sono già in nostro possesso.

TRACCIABILITÀ SPESE

Importante: a decorrere dall’anno d’imposta 2020 le spese relative sono detraibili/deducibili solo se sostenute con sistemi di pagamento tracciabili (versamento bancario, postale, bancomat, carta di credito). La circostanza è comprovata dalla ricevuta del pagamento (ricevuta bonifico, ricevuta pagamento pos/carta) oppure dall’annotazione del venditore sullo scontrino o sulla fattura. A questa previsione fanno eccezione solo le spese sostenute per medicinali, dispositivi medici, prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche o presso strutture private accreditate al S.S.N.

Spese detraibili e spese deducibili sostenute nel 2022

Presentare la documentazione relativa ai seguenti argomenti:

AFFITTO	ASILO	​ASSEGNI PERIODICI CONIUGE	ASSICURAZIONI
​ASSISTENZA A PERSONE NON AUTOSUFFICIENTI	ATTIVITÀ SPORTIVE FIGLI	BONUS MOBILI	BONUS VACANZE
BONUS VERDE	CASA, CREDITO D’IMPOSTA PER VENDITA E RIACQUISTO	COLF E ADDETTI ALL’ASSISTENZA	CONSERVATORI E ISTITUZIONI DI ALTA FORMAZIONE
CONTRIBUTI PREVIDENZA INTEGRATIVA	​CONTRIBUTI PREVIDENZIALI	DISTURBI D’APPRENDIMENTO (DSA)	FUNERALI
​HANDICAP	IMMOBILI RISTRUTTURATI, ACQUISTO	INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE	​MEDICHE
MEDICHE E DI ASSISTENZA SPECIFICA (RICOVERO)	MUTUI IPOTECARI E LEASING PER ABITAZIONE PRINCIPALE	RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE 50%/65%)	RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI
SCUOLA E UNIVERSITÀ	STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE (AFFITTO)	​SUPERBONUS 110%	VETERINARIE

• AFFITTO

copia del contratto di locazione per il godimento della detrazione nelle sue varie possibilità:

–inquilini con contratto “libero” [nota 1]

–inquilini con contratto convenzionale [nota 2]

–detrazione per canone spettante ai giovani [nota 3]

–detrazione per trasferimento residenza [nota 4]

In tale ultimo caso sarà necessario un certificato di residenza storico

[NOTA 1] Le attuali norme riconoscono una detrazione per tutti gli inquilini titolari di contratti di locazione relativi all’abitazione principale. L’inquilino ha diritto ad una detrazione d’imposta che, in relazione al suo reddito, potrà variare da € 300,00 a € 150,00.

[NOTA 2] Qualora il contratto di locazione rientri nei cosiddetti contratti in regime convenzionale oa canone concordato (di solito nella formula di durata 3+2) l’inquilino ha diritto ad una detrazione d’imposta che, in relazione al suo reddito, potrà variare da € 495,80 a € 247,90.

[NOTA 3] Le attuali norme riconoscono una detrazione a favore dei giovani di età compresa tra i 20 ed i 30 anni che hanno stipulato un contratto di locazione per abitazione principale, purché questa sia diversa da quella dei genitori. La detrazione prevista è pari a € 991,60 a condizione che il reddito non superi € 15.493,71

[NOTA 4] Qualora un lavoratore dipendente trasferisca la propria residenza per motivi di lavoro ad una distanza superiore a 100 chilometri dalla precedente residenza, in altra regione e sia titolare di un contratto di locazione, avrà diritto, per i primi tre anni, ad una detrazione d’imposta che, in relazione al suo reddito, potrà variare da € 991,60 a € 495,80.

• ASILO

bollettini di pagamento 2021 relativi alle rette per gli asili nido (max 632,00 € per ogni figlio fino ai 3 anni d’età)

• ASSEGNI PERIODICI CONIUGE

copia sentenza o dichiarazione personale attestante assegni periodici corrisposti al coniugein conseguenza di separazione, scioglimento, cessazione degli effetti civili del matrimonio, dichiarazione attestante le somme corrisposte nell’anno, codice fiscale del soggetto destinatario degli assegni

• ASSICURAZIONI

Si tratta delle assicurazioni vita (caso morte), infortuni, quelle finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave, quelle che hanno ad oggetto il rischio della non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. È possibile detrarre anche quelle stipulate per la casa contro le calamità naturali. Necessaria la dichiarazione dell’assicurazione attestante somma versata (per le assicurazioni infortuni e vita sono necessarie le dichiarazioni che specifichino la quota detraibile o la condizione di detraibilità).

• ASSISTENZA A PERSONE NON AUTOSUFFICIENTI

spese per un importo non superiore a 2.100,00 € sostenute per gli addetti all’assistenza personale (badanti o spese per assistenza domiciliare) nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana: lo stato di non autosufficienza può anche risultare da un certificato medico (non necessario un certificato d’invalidità). La spesa può consistere nella retribuzione corrisposta alla badante (copia buste paga) o a quanto sostenuto per spese di assistenza domiciliare.

• ATTIVITÀ SPORTIVE FIGLI

quietanze delle spese sostenute per ciascun figlio di età compresa fra 5 e 18 anni, per un importo non superiore a 210,00 € ciascuno, per iscrizione annuale e abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine e strutture sportive.

• BONUS MOBILI

ricevuta/fattura delle spese sostenute per mobili o grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ (A per i forni) con documentazione da cui risulti il pagamento tramite bonifico o moneta elettronica (ricordiamo che le spese sostenute nel 2021 sono detraibili solo per l’unità immobiliare per la quale sia stato fatto un intervento di “ristrutturazione”, che ha dato diritto alla detrazione del 50%, in data non anteriore al 1° gennaio 2020). Per quanto riguarda il bonus mobili per le giovani coppie è necessario fornire la documentazione che dimostri la convivenza da almeno 3 anni.

• BONUS VACANZE

Documentazione da cui risulti la misura del bonus già fruito nella misura dell’80%

• BONUS VERDE (interventi di sistemazione del verde)

Fatture e bonifici comprovanti le spese

• CASA, CREDITO D’IMPOSTA PER VENDITA E RIACQUISTO

copia dei rogiti di vendita e di “riacquisto” di prima abitazione con richiesta benefici prima casa [nota 5]

[NOTA 5] La vendita ed il successivo riacquisto entro un anno di immobili acquistati con i “benefici prima casa” danno diritto ad uno credito pari all’imposta (iva o imposta di registro) pagata in occasione del primo acquisto, importo che in ogni caso non potrà superare quello pagato in occasione del secondo. Qualora il nuovo acquisto avvenga da privato tale credito potrà essere fatto valere già tramite il notaio in occasione della stipula dell’atto di “riacquisto”: nel caso in cui avvenga da impresa il credito dovrà necessariamente essere fatto valere in dichiarazione dei redditi.

• CONTRIBUTI PREVIDENZA INTEGRATIVA

contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (c.d. previdenza integrativa) dichiarazione dei versamenti effettuati rilasciata dalla banca/assicurazione

• CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

ricevute di versamento per contributi previdenziali (ad esempio contributi riscatto laurea, contributi alla cassa professionale, ricongiunzione o contributi “fondo casalinghe”)

• DISTURBI D’APPRENDIMENTO (DSA)

ricevute comprovanti le spese sostenute a favore di studenti minorenni o maggiorenni , che debbano ancora ultimare la scuola secondaria di secondo grado (scuole superiori), che presentino disturbi dell’apprendimento. Necessario anche certificato medico che attesti il collegamento tra sussidio e disturbo.

• FUNERALI

spese funerarie sostenute nel 2021 (max 1.550,00 €). La detraibilità non è più limitata alle spese a favore di familiari

• HANDICAP

spese sostenute per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento, e quelle per sussidi tecnici informatici, relative a portatori di handicap, nonché per l’acquisto di motoveicoli ed autoveicoli adattati(anche non adattati se per il trasporto di non vedenti, sordomuti, soggetti riconosciuti portatori di handicap con gravità e invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione) in relazione agli stessi soggetti; in tali casi è necessario un documento comprovante il riconoscimento dello stato di invalidità o di portatore di handicap

• IMMOBILI RISTRUTTURATI, ACQUISTO

copia del rogito da cui risulti che l’immobile acquistato dall’impresa ha subito un intervento di restauro o di risanamento conservativo [nota 6]

[NOTA 6] L’acquirente o l’assegnatario di un immobile che abbia subito interventi di restauro o di risanamento conservativo ha diritto ad una detrazione del 50% da calcolare forfettariamente sul 25% del prezzo di vendita. Ai fini della detraibilità della spesa è necessario che la vendita o l’assegnazione sia effettuata entro 6 mesi dal termine dei lavori di ristrutturazione.

• INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE

fatture attestanti i compensi pagati a intermediari immobiliari per l’acquisto dell’abitazione principale, per un importo non superiore a 1.000,00 €.

• MEDICHE

ricevute relative alle spese mediche sostenute, come ad esempio spese dentistiche, oculistiche, chirurgiche, di analisi, di ricovero, per protesi, ecc. Attenzione: nel caso in cui tali spese siano state parzialmente rimborsate ti chiediamo di fornire un’adeguata documentazione comprovante i rimborsi ottenuti in quanto, in molti casi, tali spese saranno detraibili solo parzialmente.Sono detraibili anche le spese per acquisto di alimenti ai fini medici speciali(inseriti nella sezione A1 del registro nazionale di cui all’art. 7 del decreto del Ministro della Sanità 8 giugno 2001) con esclusione di quelli destinati ai lattanti.

• MEDICHE E DI ASSISTENZA SPECIFICA (RICOVERO)

ricevute spese mediche, dichiarazione attestante spese relative a ricoveri in istituti (questa fattispecie riguarda i soggetti che siano stati riconosciuti invalidi o portatori di handicap – in tal caso fornire anche copia di tale riconoscimento), spese per assistenza infermieristica e riabilitativa, ecc

• MUTUI IPOTECARI E LEASING PER ABITAZIONE PRINCIPALE

– atto di compravendita e atto di mutuo relativi all’abitazione principale (nel caso in cui non sia già stato fornito negli anni precedenti);

– dichiarazione della banca o quietanze attestanti interessi passivi pagatirelativi a mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione o, se stipulato a decorrere dal 1998, per la sua costruzione (si ricorda la possibilità di detrarre le spese notarili sostenute per la redazione del contratto di mutuo);

• RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE 50%/65%)

Detrazione del 50% o 65% per le spese sostenute per una serie di interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti. La spesa sostenuta, il cui tetto massimo è variabile a seconda del tipo d’intervento, è detraibile obbligatoriamente in 10 quote annuali di pari importo. Le tipologie di intervento sono:

– riqualificazione energetica di edifici esistenti

– interventi sull’involucro di edifici esistenti

– installazione di pannelli solari

– sostituzione di impianti di climatizzazione invernale.

– installazione di dispositivi multimediali per il controllo remoto del riscaldamento, produzione acqua calda, climatizzazione.

Per detrarre queste spese sono necessarie le copie delle fatture e dei relativi bonifici effettuati, copia dell’asseverazione effettuata da un tecnico abilitato, copia dell’attestato di certificazione energetica o di qualificazione energetica, ricevuta dell’invio della documentazione richiesta all’ENEA

• RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI

spese per “ristrutturazioni” d’immobili (detrazione del 50%). Sono necessari:

– tutte le ricevute relative alle spese sostenute nonché

– il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario

– copia licenza edilizia (SCIA, CILA, licenza ristrutturazione) o dichiarazione sostitutiva nel caso di edilizia libera.