a cura di Federico Romano Con il provvedimento n. 121321 del 21 aprile 2026 , l'Agenzia delle Entrate estende agli intermediari fiscali la possibilità di richiedere e acquisire in modalità massiva le Certificazioni Uniche 2026 (anno d'imposta 2025), a condizione che il contribuente abbia conferito apposita delega per la consultazione del proprio cassetto fiscale. La misura, già sperimentata per le CU 2025, è ora operativa anche per le CU 2026 , in vista della predisposizione

a cura di Federico Romano La Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026), art. 1, commi 427-436, ha introdotto l'iper ammortamento con maggiorazione fino al 180% del costo fiscalmente ammortizzabile per investimenti in beni strumentali nuovi 4.0, sostituendo i crediti d'imposta Transizione 4.0 e 5.0. L'agevolazione è in vigore dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028 , con una dotazione complessiva di 9,7 miliardi di euro , e rappresenta il ritorno alla logica

a cura di Federico Romano Il Decreto Legislativo n. 81/2025 ha introdotto un tetto di 85.000 euro all'applicazione delle aliquote agevolate dell'imposta sostitutiva sul concordato preventivo biennale (CPB), con effetti diretti sulla compilazione del modello REDDITI 2026 . I contribuenti che hanno aderito al CPB per il biennio 2025-2026 a partire dal 13 giugno 2025 devono ora confrontarsi con un doppio regime: aliquote ridotte entro il plafond e aliquote ordinarie sulla part

a cura di Federico Romano Secondo la Corte di Cassazione (ordinanza n. 9143 dell'8 aprile 2026) , il mutuo dissenso di una compravendita immobiliare agevolata, se perfezionato entro cinque anni dall'acquisto e senza riacquisto infrannuale, determina la decadenza dalle agevolazioni prima casa . Lo scioglimento consensuale del contratto di compravendita non elimina gli effetti fiscali dell'operazione originaria: al contrario, configura un nuovo trasferimento di proprietà con a

a cura di Federico Romano I contribuenti che hanno aderito al concordato preventivo biennale (CPB) per il periodo 2024-2025 e decidono di non rinnovare l'adesione per il biennio 2026-2027 devono determinare gli acconti 2026 secondo le regole ordinarie , in quanto l' art. 20 del D.Lgs. n. 13/2024 non contempla espressamente questa fattispecie. Si tratta di un aspetto che richiede particolare attenzione da parte di professionisti e imprese, poiché l'assenza di una disciplina

a cura di Federico Romano La Legge 34/2026 (legge annuale sulle PMI), entrata in vigore il 7 aprile 2026 , introduce per la prima volta in Italia una disciplina organica contro le false recensioni online nei settori della ristorazione e del turismo. Il Capo IV della legge ( artt. 18-23 ) stabilisce requisiti stringenti di autenticità, vieta la compravendita di recensioni e prevede sanzioni amministrative fino a 50.000 euro , con vigilanza affidata all’AGCM. Le nuove regole

a cura di Federico Romano La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 8482 del 4 aprile 2026, ha riconosciuto che l'opzione per l'imposizione sostitutiva ex art. 176, comma 2-ter, del TUIR può essere esercitata, in astratto, anche mediante comportamento concludente , segnando un'apertura significativa rispetto alla precedente ordinanza n. 3259/2026. Si tratta di un principio di immediata rilevanza per tutte le imprese coinvolte in fusioni, scissioni e conferimenti d'azienda ,

a cura di Federico Romano La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 2482 del 5 febbraio 2026, ha stabilito che chi ha già fruito dell' agevolazione "prima casa" in sede di donazione indiretta non può accedere nuovamente al beneficio fiscale per un successivo acquisto immobiliare, a prescindere dalla natura giuridica dell'atto originario. La pronuncia ribadisce un principio cardine del sistema tributario italiano: ai fini della fruizione delle agevolazioni fiscali, la sosta

a cura di Federico Romano Dal 30 marzo 2026 l' Agenzia delle Entrate-Riscossione ha messo a disposizione un nuovo servizio online di «Calendario delle Rottamazioni» , consultabile liberamente sul proprio portale, che consente di visualizzare mese per mese tutte le scadenze delle rate della rottamazione quater e della nuova rottamazione quinquies , dal 2026 al 2028. Si tratta di uno strumento particolarmente utile per chi ha aderito a entrambe le procedure e deve gestire co

a cura di Federico Romano Il Decreto Legge 27 marzo 2026 n. 38 (c.d. "decreto fiscale") ha introdotto, all' art. 2 , l'espresso divieto di cumulo tra il regime fiscale dei neo-residenti (art. 24-bis del TUIR) e il nuovo regime degli impatriati (art. 5 del DLgs. 209/2023) per i trasferimenti di residenza fiscale dal 2027. La novita' colma una lacuna normativa che, fino ad oggi, aveva lasciato spazio a interpretazioni favorevoli al contribuente. Il vuoto normativo colmato d

a cura di Federico Romano La Corte di Cassazione , con la sentenza n. 8129/2026 , ha fornito importanti chiarimenti sul trattamento IVA delle operazioni triangolari comunitarie "improprie" . I giudici di legittimità hanno stabilito che il soggetto legittimato alla detrazione dell'IVA assolta in dogana è colui che ha materialmente provveduto allo sdoganamento della merce , indipendentemente dalle vicende negoziali pregresse. Una pronuncia rilevante per tutte le imprese italian

a cura di Federico Romano Il DL 3 aprile 2026 n. 42 , pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 78, ha incrementato in modo significativo il credito d'imposta Transizione 5.0 per le imprese le cui istanze non erano state soddisfatte per esaurimento delle risorse. La percentuale riconosciuta passa dal 35% all'89,77% dell'importo originariamente richiesto, recependo l'annunciato incremento delle risorse destinate alla misura. Cosa prevede il DL 42/2026 Il nuovo decreto intervien

a cura di Federico Romamo Con le risposte a interpello n. 100/2026 e n. 103/2026 , l'Agenzia delle Entrate ha fornito nuovi e rilevanti chiarimenti in materia di Concordato Preventivo Biennale (CPB) per i professionisti che operano all'interno di studi associati e società tra professionisti (STP/STA) . Il principio cardine è chiaro: il mero disallineamento temporale dei bienni di adesione tra lo studio e i singoli soci non costituisce, di per sé, causa di esclusione dal CP

a cura di Federico Romano L'utilizzo dell' intelligenza artificiale nei procedimenti giudiziari sta generando casistiche sempre piu' complesse. Le recenti pronunce dei Tribunali di Ferrara, Milano e Mantova confermano un principio chiaro: le conversazioni con ChatGPT non hanno alcun valore probatorio e i professionisti che utilizzano l'IA senza adeguato controllo rischiano sanzioni processuali e disciplinari . Un tema di estrema attualita' alla luce della L. 132/2025 e de

a cura di Federico Romano L' Agenzia delle Entrate , con la risposta a interpello n. 86/2026 , ha chiarito le condizioni in cui il blocco dell'attività dell'unico committente può determinare la cessazione degli effetti del concordato preventivo biennale (CPB) . La pronuncia analizza il caso di un agente immobiliare la cui attività dipende interamente da un'impresa edile che ha subito l'interruzione dei lavori per cause straordinarie. Il quadro normativo: art. 19 DLgs. 13/202

a cura di Federico Romano Introduzione La disciplina fiscale della correzione degli errori contabili ha assunto un rilievo ancora più delicato a seguito delle modifiche introdotte dal DLgs. 192/2025, applicabili alle correzioni rilevate nei bilanci relativi agli esercizi aventi inizio dal 1° gennaio 2025. In tale contesto, assume particolare interesse il caso in cui l’errore sia stato commesso da una società successivamente incorporata per fusione. Con la risposta a interpell

a cura di Federico Romano Introduzione Con l’art. 11 del DL 38/2026 il legislatore è intervenuto sulle modifiche introdotte dalla L. 199/2025 in materia di dividendi e participation exemption, eliminando le disposizioni che subordinavano il beneficio fiscale al possesso di una partecipazione minima del 5% o, in alternativa, a un valore fiscale della partecipazione almeno pari a 500.000 euro. L’intervento opera con effetto retroattivo dal 1° gennaio 2026 e, di fatto, ripristin

a cura di Federico Romano Il regime forfettario resta anche nel 2026 il regime fiscale agevolato di riferimento per le persone fisiche che esercitano attività d'impresa, arti o professioni. Ma la domanda giusta non è "posso applicarlo?": è "con i miei numeri, mi conviene davvero?". Perché forfettario non è sinonimo di risparmio — è sinonimo di semplicità, e semplicità e convenienza non sempre coincidono. Per accedere al regime o restarci nel 2026, i dati da guardare sono quel

a cura di Federico Romano Introduzione La fuoriuscita dal regime forfetario può determinare conseguenze IVA molto diverse a seconda della causa di decadenza e della tipologia di operazioni effettuate dal contribuente. In particolare, assumono rilievo il superamento delle soglie di ricavi o compensi, il momento a partire dal quale sorge l’obbligo di applicare l’imposta, le possibili modalità di recupero dell’IVA non addebitata e il diverso regime sanzionatorio previsto in caso

a cura di Federico Romano Introduzione L’ordinanza n. 6133 del 17 marzo 2026 della Corte di Cassazione affronta il tema della fruizione del credito d’imposta riconosciuto alle imprese di autotrasporto nell’ambito della disciplina di cui al DPR 277/2000. La pronuncia afferma che l’omessa indicazione del credito nel quadro RU del modello REDDITI può impedire il relativo utilizzo in compensazione e che, in linea generale, tale omissione non risulta sanabile mediante dichiarazion

Domanda entro il 30 aprile, fino a 54 rate in 9 anni, niente sanzioni né interessi di mora. Ma non tutti i debiti rientrano — e in alcuni casi aderire non conviene. Ecco cosa serve sapere davvero.

a cura di Federico Romano Introduzione Le novità introdotte in materia di tracciabilità dei pagamenti rilevano, in via generale, per la prima volta nei modelli REDDITI 2026. Tuttavia, le istruzioni di compilazione non disciplinano in modo espresso le modalità di indicazione delle variazioni in aumento derivanti dall’indeducibilità delle spese di trasferta e di rappresentanza sostenute con mezzi non tracciabili, quali, ad esempio, i pagamenti in contanti. Ne deriva un problema

a cura di Federico Romano Introduzione I soggetti passivi IVA tenuti alla comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche relative al quarto trimestre 2025 possono adempiere all’obbligo con modalità alternative, entrambe con scadenza 2 marzo 2026 (poiché il termine ordinario del 28 febbraio cade di sabato e l’1 marzo di domenica). 1) Modalità di adempimento: LIPE oppure Dichiarazione IVA con quadro VP Ai sensi dell’ art. 21-bis, comma 1, D.L. 78/2010 , l’adempimento può

A cura di Federico Romano Introduzione Le recenti novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 hanno riacceso l’attenzione sul perimetro delle locazioni brevi e, in particolare, sulla nuova soglia di imprenditorialità che incide sulla possibilità di applicare la disciplina fiscale dedicata. In questo contesto, un documento di prassi istituzionale offre una ricostruzione organica delle nozioni più ricorrenti (spesso sovrapposte) e dei principali snodi civilistici e fiscali