Per le operazioni con l’estero effettuate a partire dal 1° luglio 2022 i dati delle operazioni transfrontaliere devono essere trasmessi utilizzando esclusivamente il Sistema di Interscambio e il formato XML, adottato per l’invio delle fatture elettroniche.
Per ogni fattura estera ricevuta bisognarà predisporre una autofattura elettronica Italiana e spedirla allo SDI dell'agenzia delle entrate.
di seguito le casistiche
Come comunicare i dati delle operazioni con l'estero
La comunicazione dei dati delle operazioni con l'estero dovrà essere effettuata
adottando il formato XML attualmente utilizzato per l'invio delle fatture elettroniche.
Ciò significa che:
Il documento elettronico è di tipo TD17 per gli acquisti di servizi dall’estero, per i quali il cliente italiano è debitore d’imposta ai sensi dell’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 633/1972 ed è, quindi, tenuto ad applicare l’IVA con la procedura di integrazione o di autofatturazione, a seconda che il fornitore sia stabilito in altro Paese UE o in un Paese extra-UE.
Il tipo TD18 si riferisce agli acquisti intracomunitari di beni per i quali il cessionario italiano è tenuto ad applicare l’imposta con la procedura di integrazione di cui all’art. 46 del D.L. n. 331/1993.
Il documento elettronico è di tipo TD19 per gli acquisti di beni dall’estero, per i quali il cliente italiano è debitore d’imposta ai sensi dell’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 633/1972 ed è, quindi, tenuto ad applicare l’IVA con la procedura di integrazione o di autofatturazione, a seconda che il fornitore sia stabilito in altro Paese UE o in un Paese extra-UE.
Termini di trasmissione dei dati
la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni attive, da effettuare utilizzando il formato XML della fattura elettronica, dovrà essere effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi, vale a dire entro 12 giorni dall’effettuazione della cessione o prestazione o entro il diverso termine stabilito da specifiche disposizioni (ad esempio, giorno 15 del mese successivo in caso di fatturazione differita);
la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni passive dovrà essere invece effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello del ricevimento del documento comprovante l’operazione o di effettuazione dell’operazione stessa.
Riassunto:
OPERAZIONE/TIPO DOCUMENTO | MOMENTO DI EFFETTUAZiONE | TERMINE PER L’INTEGRAZIONE DELLA FATTURA/EMISSIONE AUTOFATTURA | TERMINE DI REGISTRAZIONE | TERMINE DI INVIO AL SDI |
Acquisto Intracomunitario di beni TD18 | Inizio del trasporto i, se precedente, emissione della fattura (non rileva il pagamento di acconti) | Integrazione nel mese di ricezione della fattura | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura, ma con riferimento al mese di ricezione | Entro il 15° giorno del mese successivo al ricevimento del documento, indicando la data di ricezione del documento o una data compresa nel mese di ricezione |
Acquisto Intracomunitario di “servizi generici” TD17 | Ultimazione della prestazione o maturazione del corrispettivo se la prestazione ha carattere periodico o continuativo. Se il pagamento è antecedente a detti momenti, vale la data di pagamento, non rileva la data di ricevimento della fattura, anche se essa costituisce un indizio circa l’intervenuta ultimazione della prestazione | Integrazione nel mese di ricezione della fattura | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura, ma con riferimento al mese di ricezione | Entro il 15° giorno del mese successivo al ricevimento del documento, indicando la data di ricezione del documento o una data compresa nel mese di ricezione |
Acquisto Intracomunitario di servizi diversi da quelli “generici” TD17 | Pagamento della prestazione o emissione della fattura | Integrazione nel mese di ricezione della fattura | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura, ma con riferimento al mese di ricezione | Entro il 15° giorno del mese successivo al ricevimento del documento, indicando la data di ricezione del documento o una data compresa nel mese di ricezione |
Acquisto Extra-UE di servizi “generici” TD17 | Ultimazione della prestazione o maturazione del corrispettivo se la prestazione ha carattere periodico o continuativo.
Se il pagamento è antecedente a detti momenti, vale la data di pagamento, non rileva la data di ricevimento della fattura, anche se essa costituisce un indizio circa l’intervenuta ultimazione della prestazione | Autofattura emessa entro il giorno 15 del mese successivo all’effettuazione | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, ma con riferimento al mese di effettuazione dell’operazione | Entro il 15° giorno del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, indicando la data di effettuazione dell’operazione o una data compresa nel mese di effettuazione dell’operazione |
Acquisto Extra-UE di servizi diversi da quelli “generici” TD17 | Pagamento della prestazione o emissione della fattura | Autofattura emessa entro il giorno 15 del mese successivo all’effettuazione | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, ma con riferimento al mese di effettuazione dell’operazione | Entro il 15° giorno del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, indicando la data di effettuazione dell’operazione o una data compresa nel mese di effettuazione dell’operazione |
Acquisti di beni in Italia presso fornitore UE TD19 | Consegna o spedizione ovvero, se antecedente, emissione della fattura o pagamento del corrispettivo | Integrazione nel mese di ricezione della fattura | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura, ma con riferimento al mese di ricezione | Entro il 15° giorno del mese successivo al ricevimento del documento, indicando la data di ricezione del documento o una data compresa nel mese di ricezione |
Acquisti di beni in Italia presso fornitore Extra-UE TD19 | Consegna o spedizione ovvero, se antecedente, emissione della fattura o pagamento del corrispettivo | Autofattura da emettere entro 12 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, ma con riferimento al mese di effettuazione dell’operazione | Entro il 15° giorno del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, indicando la data di effettuazione dell’operazione o una data compresa nel mese di effettuazione dell’operazione |
Esempio Compilazione:
Codice | Campo | Contenuto |
|---|---|---|
TD17 | <CedentePrestatore> | Dati del fornitore estero (UE o extra-UE) |
| <CessionarioCommittente> | Dati dell’acquirente nazionale |
| <Data> |
|
| <Numero> | Indicare, preferibilmente, una numerazione ad hoc |
| <PrezzoTotale> | Imponibile della fattura ricevuta dal prestatore UE o extra-UE |
| <Aliquota IVA> | Riportare l’aliquota IVA cui è soggetta l’operazione |
| <Imposta> | Indicare l’IVA dovuta in relazione alle differenti aliquote |
| <Natura> | Qualora l’operazione risulti non imponibile, esente o non sog- getta, indicare il relativo codice “Natura” |
| <DatiFattureCollegate> | Riportare gli estremi della fattura di riferimento |
Codice | Campo | Contenuto |
|---|---|---|
TD18 | <CedentePrestatore> | Dati del fornitore UE |
| <CessionarioCommittente> | Dati dell’acquirente nazionale |
| <Data> | Data di ricezione (o data ricadente nel mese di ricezione) |
| <Numero> | Indicare, preferibilmente, una numerazione ad hoc |
| <PrezzoTotale> | Imponibile della fattura ricevuta dal fornitore UE |
| <Aliquota IVA> | Riportare l’aliquota IVA cui è soggetta l’operazione |
| <Imposta> | Indicare l’IVA dovuta in relazione alle differenti aliquote |
| <Natura> | Qualora l’operazione risulti non imponibile, esente o non soggetta, indicare il relativo codice “Natura” |
| <DatiFattureCollegate> | Riportare gli estremi della fattura di riferimento |
Codice | Campo | Contenuto |
|---|---|---|
TD19 | <CedentePrestatore> | Dati del fornitore estero |
| <CessionarioCommittente> | Dati dell’acquirente nazionale |
| <Data> | Riportare:
|
| <Numero> | Indicare, preferibilmente, una numerazione ad hoc |
| <PrezzoTotale> | Imponibile della fattura ricevuta dal fornitore UE o extra-UE |
| <Aliquota IVA> | Riportare l’aliquota IVA cui è soggetta l’operazione |
| <Imposta> | Indicare l’IVA dovuta in relazione alle differenti aliquote |
| <Natura> | Nel caso in cui l’operazione risulti non imponibile, esente o non soggetta, indicare il relativo codice “Natura” |
| <DatiFattureCollegate> | Riportare gli estremi della fattura di riferimento |
di seguito le istruzioni di compilazione per chi usa il Software Fatture in Cloud
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