Di seguito si trasmette un promemoria delle principali scadenze fiscali e previdenziali ordinarie previste per il prossimo mese di gennaio.
(1) I clienti che si avvalgono del nostro Studio per tale adempimento devono trasmettere la documentazione entro il giorno 11 del mese di gennaio, cartacea o via mail all'indirizzo info@studioromanoassociati.com
(2) I clienti che si avvalgono del nostro Studio per tale adempimento dovranno trasmettere la documentazione o il file pronto per l'invio entro il giorno 25 del mese di gennaio al proprio collaboratore di riferimento.
(3) Nuovi codici per fattura elettronica
Reverse charge “interno”
Mentre fino al 31 dicembre 2020 il codice relativo al tipo documento TD20 potrà essere utilizzato sia per emettere l’autofattura spia, nel caso di mancata emissione da parte del cedente/prestatore, sia per emettere autofattura per l’acquisto di servizi da soggetti extra UE e per assolvere al reverse charge “interno” ed “esterno”, dal 1° gennaio 2021, per il reverse charge “interno” sarà obbligatorio indicare nel campo “Tipo documento”:
-il codice TD16 per l’assolvimento di quello interno; -il codice TD17 nelle ipotesi di acquisti di servizi da soggetti UE ed extra-UE; -il codice TD18 nel caso di acquisti di beni da fornitori UE.
Fatture differite e ulteriori nuove tipologie di autofatture
Saranno inoltre introdotti due nuovi tipi di documento da utilizzare specificatamente per le fatture differite e ulteriori nuove tipologie di autofatture per indicare in modo più preciso il motivo dell’emissione di tale documento.
Tracciato 1.6 - Tipo documento TD01 Fattura TD24 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) TD25 Fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo Periodo, lett. b) TD02 Acconto/Anticipo su fattura TD03 Acconto/Anticipo su parcella TD04 Nota di Credito TD05 Nota di Debito TD06 Parcella TD16 Integrazione fattura reverse charge interno TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c. 2, D.P.R. n. 633/1972 TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, c. 8, D.Lgs. n. 471/1997 o art. 46, c. 5, D.L. n. 331/1993) TD21 Autofattura per splafonamento TD22 Estrazione beni da Deposito IVA TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 D.P.R. n. 633/1972) TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
Ritenute multiple e di tipo previdenziale
E’ stata introdotta la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto. Sarà perciò possibile inserire più ritenute all’interno dello stesso documento.
Si passerà dagli attuali tipi ritenuta:
-RT01 Ritenuta persone fisiche
-RT02 Ritenuta persone giuridiche,
al seguente elenco: -RT01 Ritenuta persone fisiche -RT02 Ritenuta persone giuridiche -RT03 Contributo INPS -RT04 Contributo ENASARCO -RT05 Contributo ENPAM -RT06 Altro contributo previdenziale.
Codici natura IVA
Le nuove specifiche tecniche del tracciato xml permetteranno di rappresentare in modo più dettagliato le varie fattispecie di operazioni esenti e non imponibili ai fini IVA e quelle soggette al meccanismo dell’inversione contabile.
Ad esempio, con il codice N6 non si rappresenteranno più tutte le operazioni soggette all’applicazione del reverse charge, ma si dovrà usare il codice N6.4 nel caso di cessione di fabbricati o quello N6.3 al ricorrere di fattispecie di subappalto nel settore edile.
Tracciato 1.6 - Codice natura N1 - operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7- septies del D.P.R. n. 633/1972 N2.2 non soggette - altri casi N3.1 non imponibili - esportazioni N3.2 non imponibili - cessioni intracomunitarie N3.3 non imponibili - cessioni verso San Marino N3.4 non imponibili - operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione N3.5 non imponibili - a seguito di dichiarazioni d’intento N3.6 non imponibili - altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond N4 - operazioni esenti da IVA N5 - operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura N6.1 inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero N6.2 inversione contabile - cessione di oro e argento puro N6.3 inversione contabile - subappalto nel settore edile N6.4 inversione contabile - cessione di fabbricati N6.5 inversione contabile - cessione di telefoni cellulari N6.6 inversione contabile - cessione di prodotti elettronici N6.7 inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi N6.8 inversione contabile - operazioni settore energetico N6.9 inversione contabile - altri casi N7 - IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972)
Per apportare le suddette modifiche sarà necessario contattare la software-house che gestisce il vostro programma per la fatturazione elettronica (ad eccezione del programma fatture in cloud per cui ha già provveduto lo Studio all’adeguamento)
Studio Romano & Associati
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